El Servicio de Administración Tributaria (SAT) dio a conocer un anuncio que impacta directamente a repartidores de Uber, Didi, Rappi y en general a miles de mexicanos que trabajan a través de estas aplicaciones digitales y otras plataformas tecnológicas. La medida busca brindar certeza jurídica a los trabajadores de las apps en lo que respecta al cumplimiento de sus obligaciones fiscales.
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¿Qué significa este anuncio para los trabajadores de plataformas digitales?
De acuerdo con el comunicado oficial del SAT y la STPS, las personas físicas que prestan servicios a través de plataformas tecnológicas como Uber, Didi, Rappi, aplicaciones informáticas y similares, contarán con un marco jurídico claro sobre sus responsabilidades fiscales.
Este anuncio forma parte de la Primera Versión Anticipada de la Cuarta Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal para 2025, así como del Anexo 7, en el que se detalla el criterio normativo relacionado con las plataformas digitales.
En otras palabras, quienes trabajan conduciendo, repartiendo comida o haciendo entregas mediante estas aplicaciones deberán seguir cumpliendo con sus obligaciones fiscales de manera puntual y bajo reglas claras.
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¿Qué obligaciones fiscales deben cumplir los repartidores de Uber, Didi y Rappi?
Los trabajadores de estas plataformas son considerados personas físicas con actividad empresarial o profesional, por lo que deben:
- Declarar los ingresos generados a través de estas apps.
- Pagar el Impuesto Sobre la Renta (ISR) y, en su caso, el Impuesto al Valor Agregado (IVA).
- Conservar los comprobantes de pago y constancias fiscales que emitan las plataformas.
- Utilizar los medios digitales del SAT para mantenerse al corriente en sus obligaciones.
Es importante aclarar que, aunque recientemente se reformó la Ley Federal del Trabajo para reconocer la relación laboral entre las plataformas y los prestadores de servicios, esta reforma no modifica el tratamiento fiscal que se debe cumplir.
¿La nueva ley afecta a los repartidores y conductores de estas apps?
De acuerdo con el SAT y la STPS, la reforma laboral publicada el 24 de diciembre de 2024 en el Diario Oficial de la Federación (DOF) y que recientemente entró en vigor, establece que los repartidores que trabajan mediante plataformas como Uber, Didi o Rappi podrán ser reconocidas como trabajadores subordinados, lo que les otorga derechos laborales como seguridad social y prestaciones.
Sin embargo, la autoridad fiscal aclara que esta reforma no cambia las reglas fiscales, es decir:
- Los trabajadores de plataformas digitales siguen obligados a cumplir con sus declaraciones y pagos de impuestos.
- El reconocimiento de derechos laborales no exime del cumplimiento tributario.
La medida anunciada busca dar claridad y seguridad tanto a los trabajadores como a las plataformas, evitando interpretaciones confusas o contradictorias entre la ley fiscal y la ley laboral.
Con estas reglas claras, los trabajadores saben qué obligaciones tienen, cómo cumplirlas y qué derechos les otorga la ley, evitando multas o sanciones por desconocimiento.
¿Dónde pueden solicitar apoyo los trabajadores de apps digitales?
Para resolver dudas y recibir orientación, el SAT y la STPS pusieron a disposición varios canales de atención:
- 📞 MarcaSAT: 55 627 22 728.
- 💻 Chat uno a uno: chat.sat.gob.mx.
- 🗂️ OrientaSAT: Plataforma en línea para resolver dudas fiscales.
Además, se recomienda a todos los trabajadores de aplicaciones digitales mantenerse informados a través de los canales oficiales de su plataforma y las autoridades fiscales.
¿Cuáles son las nuevas reglas del IMSS para repartidores?
A partir del 1 de julio de 2025, entra en vigor en México un cambio histórico para los repartidores y conductores de plataformas digitales como Uber, Didi, Rappi y muchas otras. El Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS) activará un nuevo esquema de afiliación obligatoria, que forma parte de la Reforma a la Ley Federal del Trabajo en Plataformas Digitales, publicada en diciembre de 2024.
El nuevo programa aplica a:
- Repartidores de plataformas de entrega como Rappi, Didi Food, Uber Eats, Rappi, etc.
- Conductores de apps de transporte como Uber, Didi, Beat, entre otras.
- Trabajadores de cualquier plataforma digital que preste servicios y genere ingresos a través de apps tecnológicas.
Para ser afiliados al IMSS de manera obligatoria, los trabajadores deben haber generado al menos el equivalente a un salario mínimo mensual, es decir, aproximadamente $8,364 pesos en 2025.
A quienes no lleguen a ese umbral, las plataformas deberán brindarles, de todos modos, cobertura contra accidentes laborales, sin necesidad de que paguen cuotas, y podrán incorporarse voluntariamente al régimen de seguridad social.
¿Cuáles son las obligaciones de las plataformas como Uber, Didi y Rappi?
Las empresas tecnológicas deberán cumplir seis obligaciones clave, que entran en vigor con este esquema:
- Registrarse como patrón ante el IMSS, obteniendo su número patronal único.
- Afiliar al IMSS a los trabajadores que alcancen el ingreso mínimo mensual.
- Reportar altas, bajas y modificaciones salariales durante los primeros cinco días de cada mes.
- Cubrir las cuotas obrero-patronales, basadas en el ingreso neto mensual antes de deducciones.
- Asegurar a todos los trabajadores contra riesgos de trabajo, incluso si no alcanzan el ingreso mínimo.
- Garantizar transparencia y protección: prohibición de bloqueos arbitrarios, conocimiento de algoritmos y atención humana en conflictos laborales.
¿Qué beneficios obtendrán los repartidores y conductores afiliados al IMSS?
Los trabajadores que cumplan los requisitos y sean afiliados accederán a las cinco ramas de aseguramiento del IMSS:
- Enfermedades y maternidad: consultas, medicamentos, incapacidades y apoyos económicos.
- Invalidez y vida: pensiones e indemnizaciones en caso de discapacidad o fallecimiento.
- Retiro y vejez: ahorro y pensión al llegar a la edad de retiro.
- Guarderías y prestaciones sociales, así como acceso a créditos del Infonavit para adquirir vivienda.
- Seguro de riesgos laborales, sin importar si alcanzan el salario mínimo.
¿Cómo se calcularán las cuotas al IMSS e Infonavit?
Las cuotas serán flexibles y proporcionales al ingreso neto de cada trabajador. El pago se dividirá entre la plataforma y el trabajador, y aplicará solo para quienes superen el ingreso mínimo establecido.
El patrón (plataforma) deberá pagar las cuotas a más tardar el día 17 de cada mes y realizar los movimientos afiliatorios en los primeros cinco días.
Importante: no se imponen nuevos impuestos. Las reglas de ISR e IVA se mantienen igual y no se afecta el régimen fiscal actual.
¿Qué otros cambios introduce la reforma de plataformas digitales?
Además del esquema de seguridad social, la reforma establece:
- Formalización de la relación laboral mediante contratos de trabajo.
- Mantenimiento de la flexibilidad: los trabajadores deciden cuándo y cuánto tiempo se conectan.
- Transparencia algorítmica: los trabajadores conocerán cómo funciona el algoritmo de asignación de pedidos o servicios.
- Prohibición de que las plataformas cobren por el uso de las apps.
- Protocolos contra acoso y hostigamiento.
Derecho al reparto de utilidades, para quienes realicen más de 288 horas efectivas de trabajo anuales.
¿Cuándo entra en vigor y cómo será la prueba piloto?
El programa inicia el 1 de julio de 2025 y se aplicará como prueba piloto nacional durante 180 días naturales. En este periodo se evaluarán los resultados para hacer ajustes y presentar propuestas al Congreso para su discusión y aprobación definitiva.
Durante la prueba piloto, se contempla:
- Afiliación inicial universal de todos los trabajadores de plataformas.
- Asignación de número de seguridad social a repartidores y conductores.
- Registro patronal único para las empresas.
- Revisión anual de la siniestralidad en el seguro de riesgos de trabajo.
- Garantía de que pensionados o inscritos en otros esquemas no pierdan sus beneficios.
