Durante los meses de abril, mayo y junio, el reparto de utilidades o PTU se vuelve uno de los temas más buscados por los trabajadores en México en Google. Y no es para menos: se trata de un derecho laboral garantizado por la Ley Federal del Trabajo (LFT) que reconoce la contribución de los empleados en el éxito económico de las empresas.
Una de las principales dudas que surgen es: ¿cómo se calcula el PTU? ¿cómo saber cuánto me van a dar de utilidades? Te explicamos paso a paso cómo funciona este cálculo, quiénes tienen derecho a recibirlo, qué empresas están obligadas y qué impuestos aplican.
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¿Qué es el PTU y por qué lo deben pagar las empresas?
La Participación de los Trabajadores en las Utilidades (PTU) es una prestación legal que obliga a los empleadores a compartir con sus trabajadores el 10% de las utilidades netas que obtuvieron en el ejercicio fiscal anterior. Esta obligación está establecida en el artículo 123 de la Constitución Mexicana y en los artículos 117 al 131 de la LFT.
Es importante aclarar que este no es un bono ni un incentivo opcional: es un derecho irrenunciable, y su cumplimiento es obligatorio para todas las empresas y personas físicas con actividad empresarial que hayan reportado utilidades.
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¿Qué empresas deben pagar el PTU?
El reparto de utilidades debe realizarse por todas aquellas empresas que:
- Hayan generado utilidades netas por al menos $300,000 pesos en el ejercicio fiscal.
- Tengan más de un año de funcionamiento.
- Empleen trabajadores subordinados.
Por su parte, las personas físicas con actividad empresarial también están obligadas a cumplir con el PTU si tienen empleados contratados formalmente. En este caso, el pago debe efectuarse a más tardar el 29 de junio, mientras que las personas morales (empresas) deben cumplir con este compromiso antes del 30 de mayo.
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¿Cómo se calcula el monto total a repartir por concepto de utilidades?
Ahora bien, el proceso para determinar cuánto se reparte de utilidades se basa en la renta gravable declarada por el patrón ante el Servicio de Administración Tributaria (SAT). A continuación, te explicamos cómo se obtiene el monto:
Paso a paso:
- Ingresos acumulables
- Menos: ingresos exentos del trabajador no deducibles
- Resultado: ingresos disminuidos
- Menos: deducciones autorizadas por ley
- Resultado: renta gravable
- Porcentaje: se aplica el 10% a esa renta gravable
- Resultado: monto total a repartir como PTU
¿Cómo se calcula el PTU individual de cada trabajador?
Una vez que se tiene el monto total a repartir, este se divide en dos partes iguales para calcular lo que corresponde a cada trabajador:
Primera mitad: por días trabajados
- Se distribuye equitativamente según el número de días laborados durante el año fiscal, sin importar el sueldo.
- Se consideran como días laborados aquellos en los que el trabajador percibió salario, incluso si no asistió, por causas como vacaciones, incapacidades o permisos con goce de sueldo.
Segunda mitad: por salario devengado
- Se reparte en proporción al salario recibido por cada trabajador durante el año.
- Solo se toma en cuenta el salario diario base, es decir, sin contar bonos, horas extra ni comisiones.
Ejemplo práctico:
Supongamos que una empresa va a repartir $200,000 de PTU:
- $100,000 se asignan por días trabajados
- $100,000 por salarios devengados
Si trabajaste 180 días y tu salario promedio fue de $500 diarios, tu participación se calculará en función de esos datos, comparados con los de tus compañeros.
¿El PTU paga impuestos?
Sí. El PTU está sujeto al Impuesto Sobre la Renta (ISR), pero con una exención limitada. De acuerdo con la ley:
- Está exento hasta por 15 veces la Unidad de Medida y Actualización (UMA) anual.
- El monto que exceda esa cantidad se considera gravable.
En 2025, si el monto que recibes supera el equivalente a 15 UMAs, se te retendrá ISR solo sobre la diferencia. En tu CFDI de nómina, este pago debe aparecer desglosado como importe exento e importe gravado.
¿Qué pasa si no me pagan las utilidades?
La falta de pago del PTU constituye una falta por parte del empleador. Según el artículo 994 de la LFT, el patrón que no cumpla con esta obligación será acreedor a una multa de 250 a 5,000 UMAs, lo que puede representar decenas o incluso cientos de miles de pesos.
Los trabajadores tienen hasta un año para reclamar judicialmente el pago de sus utilidades, contados a partir del día siguiente de la fecha límite para realizar el depósito.
¿Qué empresas NO están obligadas a PTU?
- Empresas de nueva creación en su primer año.
- Empresas que elaboran un producto nuevo durante los dos primeros años.
- Compañías mineras en etapa de exploración.
- Instituciones como el IMSS y descentralizadas con fines culturales o asistenciales.
- Instituciones de asistencia privada sin fines de lucro.
- Empresas con capital inferior al determinado por la Secretaría del Trabajo y Previsión Social (STPS).
- Empresas que no hayan generado utilidades.
